خيارات الأسهم المقيدة إرس

خيارات الأسهم المقيدة إرس
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة والضرائب.
لقد تلقيت للتو عرض ترويجي وأصبحت الآن مؤهلا للحصول على تعويض على أساس حقوق الملكية. تهانينا! في معظم الحالات، كنت الوقوف للحصول على بعض المال الاضافي. ولكن هذه الامتيازات لها عواقب ضريبية.
أما الأنواع الثلاثة الأكثر شيوعا من التعويض القائم على حقوق الملكية فهي خيارات الأسهم، والمخزون المقيد ووحدات الأسهم المقيدة. ومن المرجح أن يخضع كل منهم لجدول استحقاق، مما يعني أنه يتعين عليك أن تظل موظفا لفترة معينة من الوقت للحصول عليها أو، إذا كان هناك شرط استحقاق قائم على الأداء، يجب استيفاء معايير أداء معينة لكسبها. إن الكون من معايير الأداء واسع ولكن يمكن أن يتضمن مقاييس مثل إجمالي عائد المساهمين أو أهداف المبيعات أو مقاييس الأداء الفردي.
"نتيجة لارتفاع متطلبات الإبلاغ وزيادة التدقيق على التعويضات المدفوعة للموظفين الرئيسيين، أصبحت الشركات العامة تركز بشكل خاص على منح الجوائز على أساس الأداء بدلا من الجوائز التي تعود ببساطة إلى مرور الوقت"، يقول إيرين تورلي، شريك في مكتب محاماة K & أمب؛ L غيتس.
خيارات الأسهم.
مع خيارات الأسهم، يتم إعطاء الفرصة لشراء عدد محدد من أسهم الأسهم بسعر محدد. ويسمى السعر الذي يمكنك شراء حصة سعر ممارسة. يجب أن يكون سعر التمرين القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ منح الخيار لك. يمكنك كسب المال مع خيار الأسهم إذا كان سعر السهم يتجاوز سعر التمرين.
"خيارات الأسهم هي" جوائز التقدير "، وهو ما يعني أنها قيمة إلا إذا كان سعر السهم صاحب العمل يزيد على سعر التمرين. ولذلك، فإن الموظفين الذين يتلقون خيارات الأسهم يحفزون على نمو الشركة لضمان تحقيق القيمة فيما يتعلق بمنح خيارات الأسهم الخاصة بهم "، كما يقول أليسون ويلكرسون، أحد كبار الموظفين في K & أمب؛ غيتس.
أي نوع من الخيارات تم منحك؟ الأكثر شيوعا هو خيار الأسهم غير المؤهلين، أو نسو (وتسمى أيضا خيار الأسهم غير النظامية). والنوع الأقل شيوعا هو خيار أسهم الحوافز، أو إسو (المعروف أيضا باسم خيار المخزون القانوني). و إسو يحصل لك أفضل صفقة، لكنه يأتي مع بعض السلاسل.
خيارات الأسهم غير المؤهلين.
عند ممارسة خيار الأسهم غير النظامية (أي شراء الأسهم)، فإن الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة - يسمى انتشار - سيتم تضمينها في أجورك وتخضع لضريبة الدخل الاتحادية وضريبة العمالة حجب . بعد التمرين، كنت تملك الأسهم. عند بيع تلك الأسهم، فإن أي مكاسب تعترف بها ستكون مكاسب رأس المال (أو الخسارة إذا كنت تبيعها في حيرة).
خيارات الأسهم الحافزة.
يمكنك الحصول على مزيد من الانفجار لباك الخاصة بك مع إسو. عند ممارسة إسو، فإنك لا تشمل انتشار في دخلك. لتكون قادرة على استبعاد انتشار من دخلك، يجب تلبية متطلبات عقد معينة.
يجب أن يتم الاحتفاظ بالمخزون المكتسب من خلال ممارسة الخيار حتى وقت لاحق من:
بعد سنة واحدة من اليوم الذي تم فيه نقل السهم إليك على التمارين الرياضية. بعد مرور عامين على تاريخ منحك الخيار.
إذا كنت تستوفي هذه المتطلبات، عند بيع السهم، يتم احتساب أي ربح أو خسارة كأرباح أو خسائر رأسمالية بدال من الدخل العادي. وهذا أمر بالغ الأهمية. وعادة ما يتم فرض ضريبة على الدخل العادي بمعدلات أعلى من الأرباح الرأسمالية. كنت ترغب في كسب مكاسب رأس المال - كنت تدفع أقل في الضرائب والحفاظ على المزيد من المال الخاص.
إذا قمت في وقت لاحق ببيع الأسهم ولكنك لم تلب متطلبات فترة الانتظار، سيتم تقسيم الربح إلى قطعتين: سيكون انتشار الدخل العادي، والمبلغ أكثر من ذلك سوف تكون مكاسب رأس المال (تماما مثل المكاتب الإحصائية الوطنية). كن مجتهدا في تتبع فترة عقد إسو.
"نجد أن العملاء غالبا ما يخلطون حول نوع خيارات الأسهم لديهم والمعاملة الضريبية من كل نوع. كما أنهم لا يدركون أنه يمكن أن تكون هناك آثار ضريبية حتى لو انخفض سعر السهم بمجرد ممارسة أسهمهم، والتي يمكن أن تكون مقلقة بشكل خاص "، ويقول بات لي، سفب والمحلل المالي الطلاق المعتمد لإدارة أليجيانت الثروة في دالاس .
على سبيل المثال، تم منحك إسو في 12 مايو 2012، مع خيار شراء 100 سهم من أسهم شركة أبك بسعر 10 دولار للسهم، والذي كان القيمة السوقية العادلة للسهم في 12 مايو. يمكنك ممارسة الخيار في 6 مارس ، 2013، عندما يتم تداول السهم في 12 $ للسهم الواحد. يمكنك بيع الأسهم في 26 مارس 2014، مقابل 15 $ للسهم الواحد. دعونا ننظر في فترات عقد: كنت عقد الأسهم لأكثر من سنة واحدة، ولكن أقل من عامين قد انقضى من تاريخ منح السهم حتى تاريخ بيعه. لذلك، في عام 2014 يجب عليك الإبلاغ عن الفرق بين سعر ممارسة (10 $) وقيمة الأسهم عندما كان يمارس (12 $) كأجور. أما الباقي فسيتم معاملته ككسب رأسمالي.
حساب الضرائب على إسو.
سعر البيع $ 15 × 100 سهم = $ 1،500.
سعر الشراء $ 10 × 100 سهم = $ 1،000.
إجمالي الزيادة = 500 دولار.
الأجور $ 2 × 100 سهم = $ 200.
كسب رأس المال $ 3 × 100 سهم = 300 دولار.
ولو تم الوفاء بفترة الاحتفاظ، كان من الممكن معاملة كامل مبلغ 500 دولار ككسب رأسمالي.
الأوراق المالية المقيدة.
الأسهم المقيدة هي حصة من الأسهم تخضع لقيود معينة مثل اشتراط البقاء في العمل لفترة من الزمن. عندما يتم منح الأسهم المقيدة لك، يتم إصدار الأسهم في اسمك ولكن مع إدخال أسطورة تعكس القيود. وبمجرد أن ينهار التقييد (أي سترات الأسهم)، تتم إزالة تدوين التقييد. يتم تضمين القيمة السوقية العادلة للحصة في تاريخ استحقاقها (أقل المبلغ، إن وجدت، الذي دفعته مقابلها) في أجورك وتخضع لضريبة الدخل الاتحادية وضرائب العمل.
على سبيل المثال، يتم منحك 60 سهم من الأسهم المقيدة التي ستستفيد من 1 يناير 2013. القيمة السوقية العادلة للسهم في اليوم الذي سترات هو 20 $ للسهم الواحد. وفي ذلك اليوم، سيتم إدراج 200 1 دولار في أجوركم وتخضع لضريبة الدخل الاتحادية بمعدلات الدخل العادية وضرائب العمالة.
ومن الممكن إجراء انتخابات لتضمين قيمة الأسهم في تاريخ المنح في الدخل. الفائدة من هذا هو أن أي ارتفاع في المستقبل في قيمة الأسهم سوف تخضع للضريبة بمعدلات الأرباح الرأسمالية. ويجب إجراء هذه الانتخابات في غضون 30 يوما من تاريخ المنحة.
ويقول تورلي إن هذه الانتخابات يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار بعناية. "انتخابكم لتسريع ضريبة الدخل العادية المرتبطة الأسهم المقيدة الخاص بك هو لا رجعة فيه".
ويصبح الأمر معقدا إذا ما تم مثلا إنهاء خدمتك في وقت مبكر أو إذا انخفض السهم في القيمة قبل فرض القيود على الفاصل الزمني. "سوف تكون قد دفعت الضرائب على المبالغ التي قد لا تتلقى أبدا"، كما تقول.
وحدات الأسهم المقيدة.
وحدات الأسهم المقيدة هي صبي أكثر تعقيدا. وحدات رسو هي وعد لدفع نقدا أو الأسهم في تاريخ لاحق. وتستند كل وحدة على قيمة حصة من الأسهم. يمكن دفع رسوم الإيداع، إما في أسهم أو نقدا، في تاريخ لاحق من تاريخ الاستحقاق. سوف تحدث ضريبة الدخل الفيدرالية في تاريخ دفع النقود أو يتم نقل السهم. غير أن ضرائب العمالة (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) تستحق في تاريخ الاستحقاق.
وبسبب القواعد الخاصة التي تنطبق على ترتيبات التعويض المؤجلة غير المؤهلة، يقول ويلكرسون، "إن الدفعات المبكرة جدا أو المتأخرة جدا يمكن أن تعرضك، بصفتك حامل الجائزة، إلى عواقب ضريبية سلبية كبيرة".
افترض أن وحدات رسو تمنح لك 1 يناير 2012، وأنها ستستقر تماما إذا كنت لا تزال تعمل خلال 1 يناير 2016، ولكن مع تاريخ الدفع من 1 يناير 2017. سيتم دفع لك، إما نقدا أو أسهم من الأسهم، في 1 يناير 2017. في 1 يناير 2016، سوف مدينون ضرائب على العمل على القيمة السوقية العادلة للنقد أو الأسهم التي كنت قد منحت. في 1 يناير 2017، سوف تشمل القيمة السوقية العادلة للنقد أو الأسهم تدفع لك لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية.
الخيارات، الأسهم المقيدة و رسوس هي مفيدة، ولكن كل نوع يخضع لمعاملة ضريبية مختلفة. بعد الانتهاء من الاحتفال بالجائزة الخاصة بك من التعويض القائم على الأسهم، تأكد من أنك تفهم كيف يعمل. كنت ترغب في تقليل العبء الضريبي والحفاظ على أكبر قدر ممكن من التعويضات التي حصلوا عليها بشق الأنفس.
المزيد عن خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة:
مقالات ذات صلة.
قائمة الملياردير - 10 أصغر المليارديرات في العالم.
أماكن واعدة لشراء العقارات الإيجار.
5 نصائح للاستثمار في وشراء العملات الذهبية.
5 استثمارات بديلة لإرجاع الدهون.
تدفقات الدخل السلبية - كيفية جعل الدخل السلبي.
ربما يعجبك أيضا.
يجب أن تبيع المنزل دون وكيل؟
كيفية شراء الفضة.
كيف تصبح مليونيرا في 7 خطوات سهلة.
8 منازل جزيرة الخيال للبيع.
12 بدائل كريبتوكيرنسي ل بيتكوين.
5 طرق لخلق تدفق الدخل السلبي.
تعظيم أموالك. احصل على نصيحة الخبراء & أمب؛ أدوات. رحلة الحياة ماستر الحياة.
لديك أسئلة المال. بانكريت لديه إجابات. وقد خبرائنا مساعدتك على إتقان أموالك لمدة أربعة عقود.
لدينا أدوات وأسعار ومساعدة المشورة بغض النظر عن مكان وجودك في رحلة المالية الحياة.

كيف يتم تقييد الأسهم المقيدة و رسوس.
تعويض الموظفين هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات. وبالتالي، تجد العديد من الشركات أن من الأسهل دفع جزء على الأقل من تعويضات موظفيها في شكل مخزون. هذا النوع من التعويض له ميزتان: فهو يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب أن يدفعه أصحاب العمل، كما أنه يمثل حافزا لإنتاجية الموظفين. هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم، ولكل منها مجموعة خاصة بها من القواعد واللوائح. ويواجه المدراء التنفيذيون الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف التي يمارسون فيها ويبيعونها. سوف تدرس هذه المقالة طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) وكيفية فرض ضرائب عليها.
ما هي الأسهم المقيدة؟
الأسهم المقيدة هي، بحكم تعريفها، الأسهم التي تم منحها لسلطة تنفيذية غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي. ويصبح المخزون المقيد متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات.
وعلى الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة "داخلية" بمؤسسة ما، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب القاعدة 144 من قانون الإجراءات التنفيذية. ويمكن أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح أيضا إلى مصادرة. يمتلك المساهمون المقيدون حقوق التصويت، مثل أي نوع آخر من المساهمين. وأصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ أواسط العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما طلب من الشركات أن تكلف منح خيارات الأسهم.
ما هي وحدات الأسهم المقيدة؟
وتشبه وحدات رسو خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض الجوانب الرئيسية. تمثل رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. وتسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطط هو أقلية. وتنص معظم الخطط على عدم إصدار الأسهم الفعلية للسهم حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية.
ولذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم إلا بعد استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإصدارها. تسمح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي. ومع ذلك، خلافا للمساهمين المقيدين المعياريين، فإن المشاركين في رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون بالفعل. تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافئات أرباح.
كيف يتم فرض ضرائب على الأسهم المقيدة؟
وتخضع الأسهم المقيدة ووحدات رسو للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم، مثل خطط شراء أسهم الموظفين النظامية أو غير النظامية (إسبس). وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل قيمة الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق.
ويحدد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم (الذي قد يكون صفرا) من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه السهم مستحق بالكامل. يجب اإلبالغ عن الفرق من قبل املساهم كدخل عادي. ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية.
المادة 83 (ب) الانتخابات.
ويسمح لمساهمي الأسهم المقيدة بالإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة لأسهمهم كدخل عادي في تاريخ منحهم بدلا من أن يصبحوا مستحقين إذا رغبوا في ذلك. ويمكن لهذه الانتخابات أن تقلل إلى حد كبير من مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح كثيرا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق. ولذلك، يبدأ علاج المكاسب الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق. يمكن أن يكون هذا النوع من االنتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات زمنية أطول بين تاريخ منح األسهم وعند استحقاقها) خمس سنوات أو أكثر (.
جون وفرانك كلاهما مسؤولين تنفيذيين رئيسيين في شركة كبيرة. ويحصل كل منهما على منح نقدية مقيدة قدرها 000 10 سهم مقابل صفر دولار. يتم تداول أسهم الشركة بسعر 20 دولار للسهم في تاريخ المنح. يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للعلاج 83 (ب). لذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة بينما فرانك يجب أن تبلغ 200،000 $ كدخل عادي. بعد خمس سنوات، في التاريخ يصبح المخزون مكتسبة بالكامل، يتداول السهم بسعر 90 دولار للسهم الواحد. سيتعين على جون أن يبلغ عن مبلغ 900،000 دولار من رصيد أسهمه كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم أي شيء إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال. لذلك، يدفع فرانك سعر أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق.
لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالمادة 83 (ب) الانتخابات التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة. إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، على الرغم من أنه أعلن 200،000 $ من الأسهم الممنوحة له كدخل. ولن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه. كما تتطلب بعض الخطط من الموظف دفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف.
الضرائب على وحدات رسو.
والضرائب على وحدات رسو أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية. ونظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالمادة 83 (ب) للانتخاب. وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم. وسوف يساوي المبلغ المبلغ عنه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة. ولذلك، فإن قيمة السهم يتم تسجيلها كدخل عادي في السنة التي يصبح فيها السهم مستحق.
الخط السفلي.
هناك العديد من الأنواع المختلفة من الأسهم المقيدة، وقواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها يمكن أن تكون معقدة للغاية. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة في هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي الخاص بك.

كيفية تجنب الفخاخ الضريبية من وحدات الأسهم المقيدة.
وحدات الأسهم المقيدة هي جائزة لامعة لعدد لا يحصى من الموظفين في مجال التكنولوجيا وغيرها من الصناعات المتنامية.
ديف> div. group> p: فيرست-تشيلد ">
ومع ذلك، يتم فرض الضرائب على رسوس بشكل مختلف عن خيارات الأسهم، والعديد من الموظفين الذين يحصلون عليها ببساطة لا يفهمون الآثار الخطيرة.
خيارات الأسهم لديها ميزة ضريبية لأنها تخضع للضريبة عند ممارسة الخيار الخاص بك. ومع ذلك، يتم فرض ضرائب على وحدات رسو في الوقت الذي يتم تعيينه، وليس عند البيع.
كما نمت رسوس أكثر شعبية على مدى السنوات الخمس الماضية أو نحو ذلك، لقد رأينا مشكلة الناشئة مع كيفية التعامل معها. عدد كبير جدا من المستلمين يصرون على التمسك بوحدات رسو، حتى بعد استحقاقهم. في القيام بذلك، فإنها الوقوع في فخ تركيز التركيز - والمعروف باسم وضع كل ما تبذلونه من البيض في سلة واحدة.
في حد ذاتها، رسوس هي جيدة، الصلبة تعويض تعويضات الأسهم. و رسو هي منحة قيمة من حيث أسهم الشركة، ولكن لا يتم إصدار أسهم الشركة في وقت المنحة. وبمجرد استحقاق الوحدات، تقوم الشركة بتوزيع أسهم، أو نقدية في بعض الأحيان، تساوي قيمتها. على عكس خيارات الأسهم، والتي لا قيمة لها إذا انخفضت أسعار الأسهم دون سعر الخيار، رسوس الحفاظ على قيمة جوهرية إلا إذا خرجت شركتك من العمل.
التحدي مع رسو ينمو من كيفية استخدامها. بالنسبة لمعظم المتلقين، فإن النهج الصحيح هو صرف الوحدات خارجها بمجرد استحقاقها ثم استخدام العائدات لبناء محفظة استثمارية متنوعة.
تنويع المقتنيات الخاصة بك عبر فئات الأصول التكميلية يسمح لك لتحقيق التوازن بين المخاطر والمكافأة بحيث يكون لديك أفضل فرصة للوصول إلى أهداف الاستثمار دون الحاجة إلى القلق حول الحصول على تنظيف بها. انها الممارسة القياسية بين الناس الذين أصبحوا ناجحين ماليا وتريد البقاء على هذا النحو.
هذا لا يعني أنه يجب أن لا تبقي أي من أسهم الشركة - بعيدا عن ذلك. من المثير أن تكون مالكا وليس مجرد موظف. والمفتاح هو أن تحيط الشركة الأسهم مع الاستثمارات التكميلية، مثل السندات والأسهم في الصناعات الأخرى.
ولكن عدد قليل جدا من المستفيدين رسو يفعلون ذلك؛ العديد من عقد على وحداتهم، في خطر. هذا يحدث بسبب سوء فهم المعاملة الضريبية رسوس.
قمنا مؤخرا بإضافة عميل الذي يريد استخدام العائدات من رسو له للمساعدة في بناء منزل. خطة العميل هي الانتظار لمدة عام، وبيع الوحدات المكتسبة ومن ثم البدء في البناء. وبعد عام، أوضح أن وحدات رسو سوف تخضع للضريبة على معدل الأرباح الرأسمالية طويل الأجل - وهو أقل من معدل الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل.
ثروتك: نصيحة أسبوعية حول إدارة أموالك.
الاشتراك للحصول على الثروة الخاصة بك.
وكان العميل يعمل تحت تصور خاطئ. في الواقع، يتم فرض ضرائب على وحدات رسو فور استحقاقها. وكثيرا ما يقوم أصحاب العمل بسحب مبلغ من الأسهم يعادل فاتورة الضرائب عند الاستحقاق. هذا فاتورة الضرائب مرهقة، بالمناسبة: اعتمادا على المكان الذي تعيش فيه، دائرة الإيرادات الداخلية، جنبا إلى جنب مع دولة الإقامة الخاصة بك، يمكن أن ينتهي اتخاذ ما يقرب من 50 في المئة من قيمة رسو الخاص بك. وليس هناك الكثير الذي يجب القيام به حيال ذلك.
العودة إلى ذلك العميل: أوضحنا له أنه ليس فقط لم يكن عليه أن ينتظر لتراجع في أسهمه المكتسبة، ولكن هذا الانتظار يمكن أن يكون في الواقع نتائج عكسية. إذا انخفض سعر أسهم شركته قبل أن يبيع، فسوف يخسر مرتين. أولا، سوف تكون أسهمه قد فقدت القيمة، وثانيا، لأن وحدات رسوس تخضع للضريبة بمجرد استحقاقها، فسوف يدفع الضرائب على قيمتها الأصلية الأعلى.
والسبب الأآثر شيوعا الذي يلتزم به الموظفون في وحدات رسو هو الأمل المباشر في زيادة ثراءهم. عندما اقترحت على عميل واحد 20 شيء أن يبيع رسو له واستثمار العائدات في محفظة متنوعة، وقال انه اتهم أساسا لي كونه قتل الطنانة.
"لماذا قد اقعل ذالك؟" سأل. وقال إن أسهم شركته التقنية كانت تقدر بسرعة، كما أوضح، وليس هناك ما يدعو إلى الاعتقاد بأنها ستتوقف.
جوابي: لا يمكنك رؤية المستقبل. ومثل جميع الشركات، فإن شركات التكنولوجيا لديها فترات طويلة من أسعار الأسهم المسطحة أو السقوط - ونعم، فإنها غالبا ما تذهب إلى التمثال. مجرد إلقاء نظرة على وقت متأخر، شركات كبيرة مثل الحيوانات الأليفة، ويبفان أو كوفاد. وتذكر، الركود هي حقيقة من حقائق الحياة، والفوضى التي يمكن أن تعيث على أسعار الأسهم وعلى الشركات نفسها هو حقيقي جدا.
من الطبيعي أن نفكر بأن الشركة التي تعمل بها مختلفة. وربما هو. ولكن عند الحد من الاستثمارات الخاصة بك إلى الأسهم من أي شركة واحدة، وهذا سلوك محفوف بالمخاطر حقا.
إذا كانت شركتك تعمل في ورطة، وليس فقط سوف الحفرة الأسهم الخاصة بك ولكن قد تجد نفسك من وظيفة، كذلك. عندما الثروة الخاصة بك هو كل شيء في شكل أسهم شركتك، كنت لا مجرد وضع كل ما تبذلونه من البيض في سلة واحدة، كنت تعيش في تلك السلة أيضا.
العديد من الموظفين التمسك وحدات رسو بهم لأنهم يخشون من "ترك". انهم مسكون من قبل الافتراضات من زملائهم في العمل الحصول على الأغنياء في حين أنها تجلس على هامش.
طريقة واحدة للتعامل مع هذه الأنواع من الارتعاش هو استخدام شكل من أشكال الدولار التكلفة المتوسط. إذا كانت شركتك تنمو ومخزوناتها آخذة في الارتفاع، وبيع أجزاء صغيرة من رسو الخاص بك على فترات منتظمة واستثمار العائدات في محفظة متنوعة. وبهذه الطريقة، سوف تشارك في جزء على الأقل من مكاسب شركتك في حين خلق أساس مالي متين.
إذا دفعت رسو لك في صفوف الأثرياء، تهانينا. ولكن تذكر: ستحتاج إلى اتخاذ قرارات حكيمة من أجل البقاء هناك.
من قبل بيجان جولكار، الرئيس التنفيذي وكبير المستشارين في الشركة الاستشارية للاستثمار فك.